Puhelinetu on työnantajan tarjoama luontoisetu, jossa työntekijä saa käyttöönsä matkapuhelimen ja puhelinliittymän työnantajan kustantamana. Tämä etu mahdollistaa sekä työ- että yksityispuheluiden soittamisen ilman erillisiä kuluja työntekijälle. Puhelinetu on verotettava etuus, jonka arvo lisätään työntekijän bruttopalkkaan ja verotetaan ansiotulona. Vuonna 2025 puhelinedun verotusarvo on 20 euroa kuukaudessa. Matkapuhelinetu voi kattaa liittymän perusmaksut, puhelut, tekstiviestit ja mobiilidatan.
Mitä puhelinetu tarkoittaa käytännössä?
Puhelinetu on työnantajan tarjoama luontoisetu, joka sisältää matkapuhelimen ja puhelinliittymän. Verohallinto määrittää vuosittain luontoisetuarvon ja nykyisin puhelinetu tarkoittaa lähes aina matkapuhelinetua. Tämä etu mahdollistaa työntekijälle matkapuhelimen käytön sekä työ- että yksityispuheluihin ilman, että hän joutuu maksamaan liittymän kustannuksia itse.
Puhelinetu muodostuu, kun työnantaja maksaa liittymän ja työntekijä voi käyttää sitä myös vapaa-ajalla. Vaikka työntekijä käyttäisi työnantajan maksaman liittymän SIM-korttia omassa puhelimessaan, puhelinetu syntyy. Työnantaja voi myös tarjota puhelimen työntekijän käyttöön, mutta pelkkä puhelin ei yksinään muodosta verotettavaa etua. Vuonna 2025 matkapuhelinedun verotusarvo on 20 euroa kuukaudessa, joka lisätään työntekijän verotettavaan palkkaan ja vaikuttaa verotukseen samalla tavoin kuin rahapalkka.
Jos puhelinta käytetään vain työtehtäviin, puhelinetua ei muodostu. Esimerkiksi työaikana soitetut tavanomaiset yksityispuhelut voidaan Verohallinnon mukaan katsoa vähäiseksi henkilökuntaeduksi, eivätkä ne muodosta veronalaista etua. Myöskään työnantajan maksama työntekijän oman liittymän lasku ei aiheuta puhelinetua, koska etu edellyttää työnantajan hallinnoimaa liittymää.
Puhelinetu voi olla työntekijälle arvokas lisäetu, joka helpottaa viestintää ja vähentää henkilökohtaisia puhelinkuluja. Työnantajalle se puolestaan voi olla keino parantaa työntekijöiden työvälineitä ja tarjota kilpailukykyisiä työsuhde-etuuksia.
Matkapuhelinetu vuonna 2025
Vuonna 2025 matkapuhelinetu on verotusarvoltaan 20 euroa kuukaudessa. Tämä tarkoittaa, että työntekijän palkkaan lisätään 20 euron verotusarvo, vaikka itse puhelimen arvo tai liittymän käytön laajuus ei vaikuta edun määrään. Sillä ei siis ole mitään väliä, onko kyseessä markkinoiden halvin puhelinliittymä, kallein vai jotain siltä väliltä.
Matkapuhelinetu kattaa perusmaksut sekä puhelut, tekstiviestit, multimediaviestit ja mobiilidatan. Useimmat Suomessa tarjolla olevat puhelinliittymät sisältävät rajattoman mobiilidatan Suomessa, Pohjoismaissa ja Baltiassa, joten työntekijä voi käyttää puhelimensa nettiä vapaasti liittymän kiinteällä kuukausimaksulla ilman lisäkustannuksia.
On kuitenkin hyvä huomioida, että puhelinetu ei kata puhelimen käyttöä maksuvälineenä. Esimerkiksi ruoan tai juoman tilaaminen automaatista mobiilimaksulla ei kuulu edun piiriin. Verohallinnon ohjeistuksen mukaan kuitenkin työtehtäviensä vuoksi autoileva työntekijä voi maksaa työajon pysäköintimaksut puhelimellaan ilman, että ne luetaan työntekijän omiksi kuluiksi.
Työpaikkakohtaiset käytännöt voivat vaihdella, joten matkapuhelinetuun liittyvät yksityiskohdat kannattaa aina tarkistaa työnantajan kanssa. Verohallinnon mukaan työnantaja voi myös asettaa matkapuhelinliittymän käytölle euromääräisen enimmäisrajan, jonka ylittävä osuus jää työntekijän maksettavaksi.
Puhelinedun vaikutus verotukseen
Kuvitellaan, että kuukausipalkkasi on 3000 euroa ja sinulla on lisäksi puhelinetu, jonka verotusarvo on 20 euroa kuukaudessa. Tämä tarkoittaa, että vaikka saat rahapalkkana 3000 euroa, verotuksessa tulosi lasketaan 3020 euron mukaan.
Puhelinetu ei vaikuta käteen jäävän palkan määrään suoraan, mutta se nostaa verotettavaa tuloa ja siten myös maksettavan veron määrää. Koska Suomessa ansiotuloja verotetaan progressiivisesti, tulojen noustessa myös veroprosentti kasvaa.
Esimerkiksi 3000 euron palkkaan lisättävä 20 euron puhelinetu voi tarkoittaa, että maksettavan veron määrä nousee noin kuudella eurolla kuukaudessa. Lopullinen vaikutus riippuu kuitenkin muun muassa kotikunnasta, kirkon jäsenyydestä ja erilaisista vähennyksistä.
Voit arvioida tarkemmin puhelinedun vaikutusta verotukseesi Verohallinnon veroprosenttilaskurilla. Palkasta tehtävä ennakonpidätys lasketaan rahapalkan ja luontoisetujen yhteenlasketusta määrästä ja laskettu ennakonpidätys vähennetään rahapalkasta ennen palkanmaksua.
Kannattaako puhelinetu ottaa ja onko se hyödyllinen työntekijälle?
Taloudellisesta näkökulmasta puhelinetu on lähes aina kannattava vaihtoehto, sillä työnantajan tarjoaman puhelimen ja liittymän kustannukset ovat huomattavasti suuremmat kuin puhelinedusta johtuva veronlisäys. Edeltävässä esimerkissä mainittu noin kuuden euron kuukausittainen verojen lisäys on yleensä merkityksettömän pieni verrattuna siihen, mitä oma puhelin ja liittymä maksaisivat.
Lisäksi puhelinetu tarjoaa työntekijälle helppoutta, koska työnantaja huolehtii liittymälaskuista ja mahdollisista laitteistoista. Tämä voi säästää paitsi rahaa, myös aikaa ja vaivaa.
On kuitenkin hyvä pohtia myös muita kuin taloudellisia tekijöitä. Esimerkiksi se, millaisen puhelimen työnantaja tarjoaa, voi vaikuttaa päätökseen: saatko käyttöösi uusimman mallin vai perustason laitteen? Myös työ- ja vapaa-ajan erottaminen voi olla tärkeä tekijä – jos käytät samaa puhelinta sekä työssä että vapaa-ajalla, se voi hämärtää työn ja yksityiselämän rajoja.
Lopullinen päätös riippuu työntekijän omista tarpeista ja mieltymyksistä, joten kannattaa keskustella asiasta työnantajan kanssa ja punnita etua omasta näkökulmasta.
Miten puhelinetu vaikuttaa palkkaan – lisäetu vai osa kokonaispalkkaa?
Puhelinedun vaikutus palkkaan riippuu siitä, miten siitä on sovittu työnantajan kanssa. Tarkoittaako 3000 euron palkka puhelinedulla sitä, että työntekijän palkka on 2980 euroa plus puhelinetu vai 3000 euroa plus puhelinetu? Molemmat vaihtoehdot ovat mahdollisia ja siksi on tärkeää sopia selkeästi, lisätäänkö puhelinetu sovitun rahapalkan päälle vai onko se jo sisällytetty kokonaispalkkaan.
Jos palkkasi on 3000 euroa ja työnantaja ilmoittaa, että voit halutessasi ottaa käyttöön puhelinedun, tämä voi tarkoittaa kahta eri tilannetta.
Ensimmäisessä vaihtoehdossa puhelinetu lisätään palkkasi päälle, jolloin verotettava ansiosi nousee 3020 euroon (3000 euroa rahapalkkaa + 20 euroa puhelinetu). Tämä tarkoittaa käytännössä palkankorotusta.
Toisessa vaihtoehdossa puhelinetu sisältyy jo sovittuun 3000 euron palkkaan, jolloin rahapalkka on 2980 euroa ja puhelinedun arvo 20 euroa. Tässä tapauksessa kokonaispalkka pysyy samana.
Luontoisetu, kuten puhelinetu, on aina osa veronalaista palkkaa samalla tavalla kuin rahapalkka. Työnantajan ja työntekijän välinen sopimus määrittää, lisätäänkö se palkankorotuksena vai vähennetäänkö se rahapalkasta.
Tämän vuoksi on suositeltavaa tarkistaa niin työsopimus kuin oman alan työehtosopimus, jotta ymmärrät, miten puhelinetu vaikuttaa palkkaasi.
Mikä on luontoistetu?
Luontoisetu tarkoittaa työnantajalta saatua työsuhde-etua, joka ei ole rahapalkkaa, vaan esimerkiksi palvelu tai tavara. Puhelinetu on yksi esimerkki luontoisedusta, jonka työnantaja voi tarjota osana työsuhde-etuja.
Verohallinto määrittää vuosittain luontoisetujen verotusarvot. Tämä tarkoittaa, että luontoisetu lasketaan työntekijän verotettavaan tuloon ja siitä maksetaan veroa henkilökohtaisen veroprosentin mukaisesti.
Muita yleisiä luontoisetuja puhelinedun lisäksi ovat esimerkiksi:
- Asuntoetu (työnantajan tarjoama asunto)
- Ravintoetu (työnantajan tukema ruokailu)
- Autoetu (työsuhdeauto)
Mikäli Verohallinto ei ole määrittänyt verotusarvoa jollekin työsuhde-edulle, sen verotusarvo määritellään edun käyvän arvon perusteella. Jotkin työsuhde-edut voivat olla myös kokonaan verottomia tietyin rajoituksin. Esimerkiksi liikunta- ja kulttuurisetelit ovat verovapaita tiettyyn euromääräiseen rajaan asti.
Puhelinetu kiinteän puhelinliittymän yhteydessä
Puhelinetu syntyy myös silloin, kun työnantaja maksaa palkansaajan kotiin kiinteän puhelinliittymän. Tällöin kyseessä on samanlainen luontoisetu kuin matkapuhelinedussa ja sen verotusarvo on 20 euroa kuukaudessa.
Kiinteän puhelinliittymän puhelinetu kattaa perusmaksut sekä puheluista syntyneet kustannukset. Tämä tarkoittaa, että työnantajan maksamat puhelinlaskut eivät rasita työntekijää, vaan hän voi käyttää liittymää ilman henkilökohtaisia kustannuksia.
Vaikka kiinteät puhelinliittymät ovat nykypäivänä harvinaisempia, niihin sovelletaan samaa verokohtelua kuin matkapuhelinetuun. Työntekijän tulee kuitenkin tarkistaa työnantajansa kanssa, mitä liittymän käyttö kattaa ja onko siinä mahdollisia rajoituksia esimerkiksi kansainvälisten puheluiden osalta.
Kuten muidenkin luontoisetujen kohdalla, työntekijän on hyvä varmistaa työsopimuksesta tai työehtosopimuksesta, miten puhelinetu järjestetään ja mitkä sen ehdot ovat. Näin vältetään mahdolliset epäselvyydet ja varmistetaan, että edun hyödyt tulevat täysimääräisesti käyttöön.
Puhelinetu yrittäjälle – osakeyhtiö, avoin yhtiö ja kommandiittiyhtiö
Matkapuhelinetu ei ole tarkoitettu ainoastaan työntekijöille, sillä myös yrittäjä voi hyödyntää puhelinetua, jos hän toimii tietyssä yritysmuodossa ja täyttää asetetut ehdot.
Osakeyhtiön omistajayrittäjät sekä avoimen yhtiön ja kommandiittiyhtiön palkkaa saavat yhtiömiehet voivat ottaa käyttöön puhelinedun samalla periaatteella kuin muutkin palkansaajat. Tämä tarkoittaa, että yhtiö tarjoaa yrittäjän käyttöön matkapuhelimen ja puhelinliittymän sekä maksaa niistä aiheutuvat kulut. Verotuksessa puhelinetu lisätään yrittäjän palkkaan 20 euron kuukausittaisella verotusarvolla.
Yksityiset elinkeinonharjoittajat, eli toiminimiyrittäjät, eivät voi hyödyntää puhelinetua samalla tavalla, koska he eivät voi maksaa itselleen palkkaa. Sen sijaan he voivat vähentää yritystoimintaan liittyvät puhelinkulut verotuksessa. Tämä tarkoittaa, että puhelimen ja liittymän kustannukset pienentävät suoraan yrityksen verotettavaa tuloa, mikä vähentää maksettavan veron määrää.
Koska puhelinetu on virallisesti palkansaajille suunnattu luontoisetu, toiminimiyrittäjille se ei ole mahdollinen, mutta verovähennykset voivat tarjota vastaavan taloudellisen hyödyn.
Lue lisää: Yrittäjän puhelinkulut ja puhelinetu
Miten puhelinetu ilmoitetaan verotuksessa?
Puhelinetu on verotettava luontoisetu, joka lisätään työntekijän ansiotuloihin ja verotetaan samalla tavalla kuin rahapalkka. Verohallinto määrittää vuosittain puhelinedun verotusarvon, joka vuonna 2025 on 20 euroa kuukaudessa. Tämä tarkoittaa, että työntekijän verotettava tulo kasvaa 240 eurolla vuodessa, jos hänellä on jatkuva puhelinetu.
Työnantaja on velvollinen ilmoittamaan puhelinedun työntekijän palkkatiedoissa tulorekisteriin. Puhelinetu merkitään erikseen luontoisetuna, mutta se sisältyy ennakonpidätyksen alaiseen bruttopalkkaan. Käytännössä tämä tarkoittaa, että työnantaja vähentää verot ennakonpidätyksen yhteydessä, aivan kuten muunkin palkan kohdalla.
Työntekijän verotuksessa puhelinetu näkyy osana ansiotuloja, eikä sitä tarvitse ilmoittaa erikseen veroilmoituksessa, sillä työnantaja hoitaa sen automaattisesti. Puhelinedusta maksettavan veron määrä riippuu työntekijän veroprosentista – mitä korkeampi veroprosentti, sitä suurempi veronlisäys.
Esimerkiksi, jos työntekijän veroprosentti on 25 %, 20 euron kuukausittainen puhelinetu lisää verotaakkaa noin viidellä eurolla kuukaudessa.
Yrittäjän ja toiminimiyrittäjän ilmoitus
Osakeyhtiön omistajayrittäjät ja muut palkkaa nostavat yrittäjät ilmoittavat puhelinedun verotuksessa samalla tavalla kuin työntekijät, koska se lisätään heidän palkkaansa.
Toiminimiyrittäjän kohdalla tilanne on erilainen. Koska toiminimiyrittäjä ei voi maksaa itselleen palkkaa, hän ei voi myöskään saada puhelinetua luontoisetuna. Sen sijaan hän voi vähentää puhelinkulut yrityskäytön osuudelta verotuksessa. Tämä tehdään veroilmoituksessa ilmoittamalla puhelimen käyttö yritystoiminnan kuluina, mikä vähentää yrityksen verotettavaa tuloa.
